Почти два года назад публиковал статью о том сколько же %username% отдает государству с своего дохода:
Сколько налогов вы платите с зарплаты?
Вывод оказался не утешительный — по самым минимальным оценкам государство забирает себе от 47 процентов с вашей заработной платы.
Первый извечно русский вопрос «кто виноват?» оставим за рамками данной статьи и сосредоточимся на втором «что делать?».
1. Индивидуальный Предприниматель на УСН
УСН — Упрощённая система налогообложения.
На текущий момент каждый ИП платит в год 18 610 рублей в ПФР и 3 650 рублей ОМС
ИП обязан платить фиксированные взносы вне зависимости от того, ведет он деятельность или нет.
Подоходный налог составляет 6%.
В случае, если ИП зарабатывает за год больше 300 тысяч рублей, то в ПФР платится 18 610 рублей +1% от суммы дохода превышающую 300 000.
Т.е если вы за год заработали 1 200 000 рублей, то ваши налоги составят:
18 610 руб. ( ПФР ). + 9 000 руб. ( 1% от дохода минус 300 000 в ПФР ) + 3 650 руб. ( ОМС ) + 72 000 руб. (подоходный налог 6% )
Итого: 103 260 рублей или 8,6%
Но есть одна плюшка: сумма уплаченная в ПФР может быть вычтена из подоходного налога, но только на следующий год.
Если в следующем году вы заработаете те же 1 200 000 рублей, то ваши налоги составят:
18 610 руб. ( ПФР ). + 9 000 руб. ( 1% от дохода минус 300 000 в ПФР ) + 3 650 руб. ( ОМС ) + 72 000 руб. (подоходный налог 6% ) — 6% * 31 260 руб. ( налоговый вычет ПФР за прошлый год )
Итого: 101 384 рублей или 8,4%
Ну и куда же без ложки дегтя: ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом. В случае срыва серьезного контракта ИП может лишиться всего нажитого непосильным трудом.
ИП кроме контракта с заказчиком не защищен ничем — КЗоТ на ИП не распространяется.
2. Фрилансер за пределами РФ
для начала цитата
Налоговые резиденты России — это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году (ст. 11 НК РФ).
Отсюда следует определение налогового не резидента
Налоговые не резиденты России — это физические лица, которые фактически находятся за пределами территории РФ более 183 дней в календарном году
Особо стоит отметить что нет нужды непрерывно находиться за пределами РФ 183 дня в году — речь идет о сумме календарных дней, проведенных за пределами РФ в течении года.
От того, является ли физическое лицо налоговым резидентом России или нет, зависит не только налоговая ставка, но и объект налогообложения. Согласно статьям 207 и 209 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, по всем доходам, полученным ими в течение налогового периода (года).
Физические лица, которые не являются налоговыми резидентами России, платят налог на доходы физических лиц только с доходов от источников в РФ.
С доходов, которые физическое лицо получило установлены следующие ставки налога на доходы физических лиц ( статья 224 НК ):
- для налоговых резидентов — 13%;
- для налоговых нерезидентов — 30%.
Таким образом ваши налоги составят 30% от доходов полученных от источника в РФ и 0% если источник дохода никак с РФ не связан.
Вывод: живя за рубежом работать на кампанию резидента РФ крайне не выгодно.
3. Фрилансер в РФ
Тут все предельно просто — каждый год сдавать декларацию о доходах и платить 13% как налоговый резидент со всех полученных доходов. Полученных как внутри страны так и за ее пределами от иностранных физических или юридических лиц.
ООО с УСН
Рассмотри ООО с единственным учредителем-директором находящееся на УСН. Без УСН ООО рассматривать не имеет смысла.
Допустим, ООО работало год и заработало 1 200 000 рублей. Расходов на бизнес у не было. По итогам года всю прибыль директор направляет на дивиденды себе любимому.
УСН 6% = 72 000 руб, останется 1 128 000 руб.
Директор ООО обязан платить себе з/п не ниже МРОТ (на январь 2015 год в общем случае это 5.965 руб по данным consultant.ru ). С зарплаты он платил взносы, но на них уменьшал налог — выручка не изменилась за счет уплаты взносов. Кроме того с з/п уплачивается НДФЛ 13 %: 5 965×12×0,13=71 580 × 0,13 = 9 305 рубля. На руки получить остается сумма 71 580 – 9 305= 62 275 руб.
Директор по итогам года готовит пакет документов и выплачивает остаток выручки в виде дивидендов себе как учредителю. Дивиденды облагаются налогом НДФЛ по ставке 9%. Выручка 1 128 000 – 71 580 (на з/п) = 1 056 420 — направлено на дивиденды. Налог составит: 1 056 420 × 0,09 = 95 077
Дивидендов получит на руки 961 342+ полученная з/п за год на руки 62 275.
Итого чистыми директор-учредитель получит 1 023 617 рубля.
Итого на налоги уйдет 14,6 процентов что почти в два раза больше чем у ИП
Upd: как правильно поправил lubein c 2015 года налог на дивиденды для ООО стали 13%
В итоге получается не 14,6 процентов, а почти 18%
Но у ООО есть свои плюшки: Риск в пределах уставного капитала ( минимальный уставной капитал 10 тысяч рублей )
Десять тысяч рублей это та сумма которую вы рискуете потерять в случае эпического провала против потери всего имущества у ИП.
Минусы: сложная отчетность, в разы большие чем у ИП штрафы. Относительно высокая стоимость регистрации.
Ну и под конец самое любимое:
4. Неуплата налогов в РФ
Статья 198 Уголовного кодекса РФ. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, — наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более ста тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая триста тысяч рублей, а особо крупным размером — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей.
ООО vs ИП
Основное различие это в том что ООО тяжелее создать и вести ( надо сдавать бухгалтерскую отчетность ) и сложнее ликвидировать. Зато можно сдавать нулевую отчетность и не платить никаких налогов ( мой рекорд 5 лет сдачи нулевой отчетности ).
Ну и ООО несет ответственность только своим имуществом ( которого обычно нет ) и уставным капиталлом ( который в 99 случаев из 100 ) составляет 10 тысяч рублей.
ИП же обязан платить ПФР и ОМС даже если деятельность не вел или заработал ноль. ИП проще создать и проще закрыть. ИП не надо вести отчетность — он избавлен от бюрократии. Но ИП несет ответственность всем принадлежащим ему как гражданину имуществом. Административные штрафы для ИП значительно ( до десятков раз ) меньше чем для ООО.
Резюмируем: почему же большинство %username% продолжают платить over47% в то время как могли бы обойтись всего шестью процентами?
У меня только один вариант ответа: тотальная экономическая безграмотность. Судя по отзывам в первой статье, 9 из 10 считают что платят только 13% государству, а все остальное платит работодатель из своего кармана. «Блажен, кто верует, тепло ему на свете» ( А. С. Грибоедов )
За консультации и правки особое спасибо AllexIn и Мацокину Павлу которой на geektimes не представлен.
Автор: progman_rus
