Всем привет! Мы продолжаем серию постов о том, как IT-фрилансеру стать предпринимателем. Вы уже знаете, почему ИП лучше, чем ООО и как зарегистрировать ИП самостоятельно. Сегодня мы расскажем, что ждёт предпринимателя после регистрации.
Краткий путеводитель начинающего предпринимателя от «Я люблю ИП»
Страховые взносы
Все предприниматели обязаны платить страховые взносы, даже при отсутствии деятельности. Минимальный размер взносов в 2014 г. составляет 20 727, 53 руб. в год. Если доходы ИП за год превысят 300 000 руб., в ПФР нужно дополнительно заплатить 1 % от доходов свыше этой суммы.
Как рассчитать страховые взносы
Если доходы ИП за год не превышают 300 000 руб., то нужно заплатить в ПФР — 17 328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб.
Если доходы ИП за год превышают 300 000 руб., то дополнительный взнос в ПФР рассчитывается по формуле:
В = (Д – 300 000) * 1 %, где
- В — это дополнительный взнос в ПФР,
- Д — это доходы ИП за год.
Например, если доходы ИП за 2014 год составят 600 000 руб., то он обязан заплатить:
- В ПФР фиксированный взнос — 17 328,48 руб.,
- В ПФР дополнительный взнос — 3000 руб. ((600 000 –300 000) * 1 %),
- В ФФОМС — 3399,05 руб.
Как заплатить страховые взносы
Взносы в фиксированном размере (20 727, 53 руб.) необходимо заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % в ПФР — до 1 апреля следующего года.
Страховые взносы можно заплатить с расчётного счёта ИП или по квитанции в любом отделении Сбербанка. Образцы квитанций можно скачать на сайте ПФР в вашем регионе. Взносы в ПФР и ФФОМС оплачиваются двумя квитанциями на разные КБК.
392 1 02 02140 06 1000 160.
КБК для уплаты взносов в ФФОМС:
392 1 02 02101 08 1011 160.
Налоги
После того, как у ИП появятся доходы, ему нужно платить авансовые платежи и налог по УСН.
Авансовый платёж по УСН
Авансовые платежи уплачиваются:
- за I квартал до 25 апреля,
- за полугодие до 25 июля,
- за 9 месяцев до 25 октября.
Авансовый платёж по УСН, как и налог, можно полностью уменьшить на страховые взносы ИП, уплаченные в этом же периоде.
Совет. При наличии доходов рекомендуем оплачивать страховые взносы не единой суммой в конце года, а частями до конца каждого квартала. В этом случае, если авансовый платёж или налог будут меньше уплаченных взносов, платить его не нужно.
Авансовый платёж рассчитывается по формуле:
АП = Д * 6 % ‒ СВ, где
- АП — это авансовый платёж за I квартал, полугодие или 9 месяцев,
- Д — это доходы за этот период,
- СВ — это страховые взносы ИП, уплаченные в этом периоде.
Например, если доходы ИП с начала года до 30 сентября составили 800 000 руб. и он заплатил страховые взносы в размере 20 000 руб., то сумма авансового платежа за 9 месяцев будет равна 28 000 руб.:
АП = 800 000 * 6 % ‒ 20 000 = 28 000.
Налог по УСН
Налог по УСН рассчитывается так же, как авансовый платёж, и уплачивается до 30 апреля.
Как заплатить авансовый платёж и налог по УСН
Авансовый платёж и налог по УСН можно заплатить с расчётного счёта ИП, по квитанции в любом отделении Сбербанка или через интернет. Сформировать квитанцию для оплаты наличными или оплатить через интернет можно на сайте налоговой.
Отчётность
Предприниматели на УСН обязаны вести книгу учёта доходов и расходов и один раз в год подавать налоговую декларацию.
Книга учёта доходов и расходов
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) оформляется на каждый календарный год. На основании этой книги затем рассчитываются авансовые платежи (налог) по УСН и заполняется налоговая декларация.
Скачать форму книги можно по ссылке. Книгу можно вести в электронном виде, по окончанию каждого квартала — распечатать заполненные листы, а по окончанию года — пронумеровать их и прошнуровать. Скачать образец для прошивки можно на нашем сайте. Заверять книгу в налоговой не нужно.
Предприниматели на УСН доходы заполняют только титульный лист, раздел I и раздел IV книги.
По каждой операции необходимо указать:
- порядковый номер (нумерация сквозная с начала и до конца года),
- дату и номер первичного документа (платежного поручения),
- содержание операции (обычно совпадает с назначением платежа),
- сумму дохода.
Все операции в книге указываются в хронологическом порядке. На последнем листе указываются платежи по страховым взносом в течение года. Отражать в книге иные расходы, помимо взносов, не нужно.
Декларация по УСН
Декларация по УСН за предыдущий календарный год подается до 30 апреля. Скачать форму декларации и посмотреть, как она заполняется, можно на нашем сайте.
Декларацию можно подать в налоговую лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения. При наличии электронной подписи декларацию можно подать в электронной форме через интернет.
* * *
Всё, что написано выше, относится к предпринимателям на УСН доходы без наёмных работников. С наёмными работниками у ИП появляются дополнительные обязанности по постановке на учёт в фондах в качестве работодателя, по уплате страховых взносов за наёмных работников и по сдаче отчетности в ПФР и ФСС. Кроме того, авансовый платёж и налог по УСН можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за наёмных работников, но не более чем на 50 %.
Благодарим за помощь в написании статьи онлайн-бухгалтерию «Небо». Кстати, у ребят есть отличный тариф «Только отчётность». На нём нет абонентской платы, а сдача налоговой декларации стоит от 100 до 170 рублей в зависимости от региона. Попробовать полный функционал онлайн-бухгалтерии можно бесплатно в течение 14 дней.
Благодарим за поддержку нашего проекта 2Тбанк. Они стали нашими друзьями после предыдущего поста.
Если есть вопросы, пишите в комментариях.
Автор: iloveip
