Готовим декларацию ИП УСН Доходы

В статье рассматривается подготовка годовой декларации для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) Доходы без сотрудников.
Многие IT-шники совмещают УСН с патентом - часть информации может быть использована для подготовки "нулевой" декларации УСН и книги учета доходов.

Далее используется мой pet-проект prostousn.ru - он не требует регистрации, а логика полностью клиентская и преимущественно реализована в wasm. Сервер только отдает статику, данные на него не передаются. Это накладывает некоторые ограничения на функциональные возможности, но принципиально отличает проект от многих других сервисов.

Сейчас это 3 "сервиса":

• календарь платежей и отчетности

• расчет дохода + КУДиР

• калькулятор налогов и взносов + декларация

UI простенький и проверялся в основном на десктопе.

Альтернативы:

• вручную на калькуляторе/бумажке, в Excel, в ПО налоговой (бесплатно, данные никому передавать не надо);

• бухгалтер (платно, передача чувствительных данных);

• сервис бухгалтерии банка (часто бесплатно, данные у банка и так есть);

• специализированное приложение (бесплатно/платно, передача чувствительных данных);

• специализированный онлайн-сервис (бесплатно/платно, передача чувствительных данных).

Календарь платежей и отчетности

Согласно календарю с января до 25 апреля нужно сдать в налоговую годовую декларацию УСН.
Кроме того, по итогам года ИП должен подготовить КУДиР (книгу учета доходов и расходов), а так как суммы в книге должны соответствовать декларации, то проще делать оба "документа" вместе.

Отдельно хочу обратить внимание, что в календаре вы не найдете никакой предварительной оплаты страховых взносов и подачи заявлений на их резервирование. Некоторые бухгалтеры/сервисы вводят пользователей в заблуждение, настоятельно рекомендуя платить и резервировать взносы заранее, чтобы иметь возможность уменьшения налога на них, но с 2023 года для УСН Доходы без сотрудников это НЕ ТРЕБУЕТСЯ.

Расчет годового дохода и подготовка КУДиР

По итогам года должна быть подготовлена КУДиР (книга учета доходов и расходов), по правилам - в бумажном виде и прошитая.
Я КУДиР еще ни разу не печатал, но подготавливаю её в виде pdf-файла, чтобы при необходимости быстро распечатать и сшить.

Для расчета квартальных и годового доходов нужно "загрузить" банковские операции в виде 1С-выписок (выгруженных из личного кабинета банка) или "самодельных" файлов Excel.
Как и в некоторых онлайн-сервисах, можно исключить часть операций из расчета, уточнить сумму операции (например, добавить комиссии промежуточных банков), скорректировать содержание операции или наименование контрагента.

Саму КУДиР затем можно скачать в виде pdf-файла.

Возможно в отдельных банках есть свои особенности по формированию выписки - я проверял только на нескольких банках, в которых имею/имел расчетные счета.
По валюте был опыт только с долларом/евро.

Калькулятор налогов и взносов

В калькулятор вводятся:

• базовые параметры (налоговая ставка, период действия УСН, ...);

• квартальные и годовой доходы;

• уточняются параметры учета страховых взносов для уменьшения налога.

В 2024 году для уменьшения налога УСН можно использовать 3 вида страховых взносов:

• фиксированные взносы за 2024 год (49500 руб. за полный год);

• взносы 1% на доход свыше 300 тыс.руб. за 2023 год (ту их часть, которая не была использована для уменьшения налога 2023 года);

• взносы 1% на доход свыше 300 тыс.руб. за 2024 год.

Повторюсь, что предварительная оплата страховых взносов и их резервирование не требуется.

После этого нужно уточнить суммы уведомлений (КНД 1110355), которые вы должны были отправить/оплатить по итогам каждого квартала, если расчетная сумма не соответствует фактически отправленной/оплаченной.

Теперь данные для декларации готовы.

Подготовка декларации

Декларацию УСН можно подать в налоговую в бумажном (лично или заказным письмом) или в электронном виде (например, из личного кабинета ИП).

Для этого можно установить программу "Налогоплательщик ЮЛ" (Windows-only) с сайта налоговой или сайта разработчика и заполнить декларацию согласно "шпаргалке".
Затем распечатать (в этом варианте будут впечатаны и двумерные штрихкоды PDF-417) или выгрузить xml-файл для отправки в электронном виде.

Если у же у вас Linux/Mac или вы не хотите устанавливать "Налогоплательщик ЮЛ", то можете просто скачать нужный файл:

1. Пустой бланк (pdf-файл) для заполнения вручную согласно "шпаргалке" и распечатки.

2. Заполненная декларация (pdf-файл), но без двумерных штрихкодов PDF-417 - для распечатки.

3. Готовый xml-файл для отправки из личного кабинета ИП.

Для отправки декларации из личного кабинета ИП вам потребуется квалифицированная электронная подпись, установленный КриптоПро, дополнительное ПО (плагин к браузеру, ...) и настройка рабочего места. Например, я это делаю в виртуалке (Kubuntu 22.04), чтобы не "засорять" основную систему (тоже Kubuntu).

Как тестируется корректность логики

1. Модульные тесты.

2. Логика расчета страховых взносов регулярно сверяется с официальным калькулятором расчета страховых взносов.

3. Логика формирования xml-файла декларации сверяется с программой "Налогоплательщик ЮЛ" при выходе ее новых версий. Набор тестовых деклараций автоматически вводится в программу "Налогоплательщик ЮЛ" (с помощью robotgo) и выгруженные "актуальные" файлы сравниваются с "эталонными".

Обратная связь

Про найденный баг или вопрос/пожелание можно написать в комментарии или добавить новый issue в github-проекте для issues.