Это третья, заключительная часть из цикла. В предыдущей статье мы подробно рассказали об УСН, патенте и налоге для самозанятых. В этой части рассчитаем налоговую нагрузку для ИП с доходом 100, 200 или 300 тыс. руб. в месяц на разных режимах.
Налоговая нагрузка
Теперь перейдём от теории к практике и посчитаем, какой режим выгоднее для фрилансера.
Для расчёта стоимости патента возьмём 4 района: Московскую область, Санкт-Петербург, Новосибирск и Воронеж.
Допустим, что наш фрилансер работает один, без наёмных работников, и оказывает услуги только юрлицам и ИП. Налоговые каникулы в расчёт брать не будем, добровольные взносы на пенсионное страхование для самозанятых тоже.
Сначала посчитаем стоимость патента для разработки ПО на 2019 год:
- в Московской области — 12 528 руб.,
- в Санкт-Петербурге — 60 000 руб.,
- в Новосибирске — 28 800 руб.,
- в Воронеже — 18 000 руб.
(В Москве патент на разработку ПО стоит 300 тыс. руб., что делает этот режим невыгодным для ИП с доходом до 6 млн руб. в год или 500 тыс. руб. в месяц. Поэтому этот регион для расчётов не берём.)
Из этих регионов налог для самозанятых есть пока только в Московской области. В остальных он должен появится в 2020 году. Даже если вы живёте в другом регионе, но у вас есть заказчики из регионов, где проходит эксперимент (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан), то вы можете перейти на налог для самозанятых.
Налоговая нагрузка для самозанятых и ИП на УСН, при одном и том же уровне доходов, будет одинаковая во всех регионах.
Доход 100 тыс. руб. в месяц
Налог для самозанятых — 5,17 %
При доходе 1,2 млн руб. в год налог для самозанятых, с учётом налогового вычета, составит 62 000 руб.
Исчисленный налог:
1 200 000 / 100 * 6 = 72 000 руб.
Налоговый вычет:
1 200 000 / 100 * 2, но не более 10 000 руб.
Налог к уплате:
72 000 — 10 000 = 62 000 руб.
УСН — 6 %
Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 72 000 руб.
Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 9000 руб.
Всего:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 руб.
Налог по УСН:
1 200 000 / 100 * 6 — 45 238 = 26 762 руб.
Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы):
45 238 + 26 762 = 72 000 руб.
Разница с налогом для самозанятых — 10 000 руб. При этом у ИП на УСН взносы пойдут на накопление пенсии, а у самозанятых нет. Год страхового стажа для самозанятых будет стоить дополнительно 29 354 руб. Тогда разница составит 19 354 руб. в пользу УСН.
Доход 200 тыс. руб. в месяц
Налог для самозанятых — 5,58 %
При доходе 2,4 млн руб. в год налог для самозанятых, с учётом налогового вычета, составит 134 000 руб.
Исчисленный налог:
2 400 000 / 100 * 6 = 144 000 руб.
Налоговый вычет:
2 400 000 / 100 * 2, но не более 10 000 руб.
Налог к уплате:
144 000 — 10 000 = 134 000 руб.
УСН — 6 %
Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 144 000 руб.
Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 21 000 руб.
Всего:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 руб.
Налог по УСН:
2 400 000 / 100 * 6 — 57 238 = 86 762 руб.
Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы):
57 238 + 86 762 = 144 000 руб.
Разница с налогом для самозанятых та же— 10 000 руб.
Доход 300 тыс. руб. в месяц
Налог для самозанятых
Не применяется.
УСН — 6 %
Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 216 000 руб.
Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 33 000 руб.
Всего:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 руб.
Налог по УСН:
3 600 000 / 100 * 6 — 69 238 = 146 762 руб.
Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы):
69 238 + 146 762 = 216 000 руб.
Теперь рассчитаем налоговую нагрузку для патента в разных регионах.
На патенте общая сумма налога и взносов будет одна и та же, вне зависимости от доходов. Патент рассчитывается не от фактических доходов, а от потенциально возможного к получению дохода, установленного регионом.
Московская область
Стоимость патента — 12 528 руб.
Потенциальный доход:
12 528 / 6 * 100 = 208 800 руб.
Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 0 руб.
Всего:
29 354 + 6884 = 36 238 руб.
Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы):
12 528 + 36 238 = 48 766 руб.
Налоговая нагрузка составит:
- при доходе 1,2 млн руб. в год — 4,06 %,
- при доходе 2,4 млн руб. в год — 2,03 %,
- при доходе 3,6 млн руб. в год — 1,35 %.
Санкт-Петербург
Стоимость патента — 60 000 руб.
Потенциальный доход:
60 000 / 6 * 100 = 1 000 000 руб.
Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 7000 руб.
Всего:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 руб.
Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы):
60 000 + 43 238 = 103 238 руб.
Налоговая нагрузка составит:
- при доходе 1,2 млн руб. в год — 8,60 %,
- при доходе 2,4 млн руб. в год — 4,30 %,
- при доходе 3,6 млн руб. в год — 2,87 %.
Новосибирск
Стоимость патента — 28 800 руб.
Потенциальный доход:
28 800 / 6 * 100 = 480 000 руб.
Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 1800 руб.
Всего:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 руб.
Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы):
28 800 + 38 038 = 66 838 руб.
Налоговая нагрузка составит:
- при доходе 1,2 млн руб. в год — 5,57 %,
- при доходе 2,4 млн руб. в год — 2,78 %,
- при доходе 3,6 млн руб. в год — 1,86 %.
Воронеж
Стоимость патента — 18 000 руб.
Потенциальный доход:
18 000 / 6 * 100 = 300 000 руб.
Страховые взносы:
Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
Медицинское страхование — 6884 руб.,
Дополнительный 1 % — 0 руб.
Всего:
29 354 + 6884 = 36 238 руб.
Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы):
18 000 + 36 238 = 54 238 руб.
Налоговая нагрузка составит:
- при доходе 1,2 млн руб. в год — 4,52 %,
- при доходе 2,4 млн руб. в год — 2,26 %,
- при доходе 3,6 млн руб. в год — 1,51 %.
Выводы
- Налог для самозанятых выгоднее, чем УСН. Но прежде, чем его выбрать, см. пункт 2 ниже.
- Если вы работаете с юрлицами и ИП, то разница между налогом для самозанятых и УСН будет 10 000 руб. При этом в налог по УСН уже войдут страховые взносы для накопления пенсии. За год страхового стажа самозанятым нужно дополнительно заплатить 29 354 руб.
- При доходе от 1,2 млн руб. патент выгоднее УСН, если его стоимость меньше 33 200 руб.
Надеемся, наш цикл статей про налоги для IT-фрилансеров (часть 1, часть 2 и эта, часть 3) поможет вам определиться с выбором.
Если вы хотите узнать, сколько вам нужно платить налогов, напишите ваши данные в комментариях (доходы в год и стоимость патента в вашем регионе), и мы посчитаем. Или вы можете зарегистрироваться в онлайн-бухгалтерии 1С: БизнесСтарт и самостоятельно поиграться с цифрами в калькуляторе, чтобы посмотреть какой режим выгоднее для вас.
Читайте также
Всё про налоги для IT-фрилансеров. ИП и самозанятые. Часть 1
Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых. Часть 2
Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Автор: Светлана Малахова
