5 000 000 рублей в год или 417 000 рублей в месяц зарабатывает московский предприниматель, оказывающий услуги по разработке компьютерных программ и баз данных. Если же он ещё и компьютеры ремонтирует, то его доход удваивается и достигает заветной круглой цифры в 10 000 000 рублей. Такие суммы потенциально возможного годового дохода IT-специалиста приводятся в законе г. Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения».
А вот его коллега из Иркутска коммерчески гораздо менее успешен: 720 000 рублей годового дохода при разработке программ или 308 000 рублей в год, если это ремонтные услуги.
Считать чужие деньги, конечно, моветон, но мы подняли этот вопрос не из праздного любопытства. Доходы IT-специалиста на фрилансе облагаются налогами согласно выбранному налоговому режиму, и если этот выбор будет неверным, то заплатить за него придётся собственными деньгами.
Если вы IT-фрилансер да и к тому же ИПешник, то для вас патентная система налогообложения во многих случаях оказывается самым выгодным вариантом налогообложения, но пример с программистом в Москве – как раз то самое исключение из правил. Дело в том, что налогом на ПСН облагается не реально получаемый доход, а тот, который рассчитали налоговики. Откуда у ФНС информация о многомилионных доходах столичных компьютерных специалистов – загадка. Но если знать о такой ловушке, то её вполне можно обойти.
Как? Не покупать патент, а работать на УСН Доходы. Хотя налоговая ставка на этом режиме такая же, как на ПСН (6%), но здесь вы будете платить с реально получаемых доходов, а не с гипотетических. Заработали миллион, заплатили 60 000 рублей налога, заработали два миллиона — заплатили 120 000 рублей.
Для сравнения: если программист в Москве купит годовой патент за 300 000 рублей, а заработает не 5 000 000, а только 1 000 000, то ему придётся отдать в виде налога почти треть полученного дохода.
Но это ещё не все особенности ПСН, о которых надо знать. С момента регистрации предприниматель должен платить за себя взносы на пенсионное обеспечение и медицинское страхование. Минимальная сумма взносов в 2016 году — 23 153 рублей, если ваш доход не превышает за год 300 000 рублей. Если же доход выше, то дополнительно оплачивается ещё 1% сверх разницы. Сумму взносов для программиста на патенте рассчитывают тоже не из реального, а потенциального дохода, с тех самых 5 000 000 рублей.
Сравним налоговую нагрузку двух столичных предпринимателей, разрабатывающих компьютерные программы и базы данных. Оба заработали за год по 1 000 000 рублей, довольно скромно, по меркам ФНС.
1. Налоговая нагрузка на УСН Доходы. Доход 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Это сумма рассчитанного налога, но её можно уменьшить за счет уплаченных взносов. Считаем взносы: 23 153 + ((1 000 000 – 300 000 = 700 000) * 1%) = 30 153 рубля. Вычитаем взносы из налога, получаем, что заплатить останется только 29 847 рублей. Итого, с заработанного миллиона после расчетов с государством останется 940 000 рублей.
2. Налоговая нагрузка на ПСН. Патент был куплен на год за 300 000 рублей. Страховые взносы считают, исходя из потенциального дохода: 23 153 + ((5 000 000 – 300 000 = 4 700 000) * 1%) = 70 153 рубля. Взносы на этом режиме налог не уменьшают, такая возможность есть только на режимах УСН Доходы и ЕНВД. Считаем: 1 000 000 – 300 000 – 70 153 = 629 847 рублей.
Причём, в другом регионе выгодным может оказаться как раз покупка патента, а не УСН Доходы. Если же добавить для сравнения нагрузки режим ЕНВД (в Москве не применяется), то ситуация окажется ещё более запутанной. По незнанию можно вообще ни на какой специальный режим не переходить и оказаться на общей системе налогообложения. Здесь ставка налога составит уже 13% от дохода физического лица плюс НДС.
Итого:
— ФНС России полагает, что среднемесячный доход московского индивидуального предпринимателя в области ИТ-фриланса (программирование, веб-вёрстка и т.д.) составляет не менее 417 000 рублей, поэтому рассчитала ставки по патенту, исходя из этих данных;
— Для остальных городов ФНС России получила ставки почти на порядок меньше (720 тыс. в год в Иркутске против 5 млн. рублей в Москве), в итоге применение ПСН или ЕНВД взамен УСН становится более оправданным.
Оправданы ли эти цифры? Или вы полностью согласны с расчётами ФНС по Москве и другим городам? Тема для обсуждения в комментариях. Мы лично не согласны, т.к. хоть и на 80% айтишники, но таких доходов что-то не видим. Видимо, не там копаем не то программируем.
Для взволнованных таким раскладом, а также для сомневающихся в правильности выбора своей системы налогообложения даём ссылочку на бесплатную живую консультацию по оптимизации ваших налоговых платежей. Для тех, кто ещё не стал ни ИП, ни ООО ссылочка на наш бесплатный сервис подготовки документов для регистрации ИП и ООО.
Автор: Regberry.ru
