С 1 июля 2017 года все интернет-магазины, принимающие к оплате банковские карты, должны в момент расчета, используя онлайн-кассу, формировать фискальный чек и отправлять его покупателю на e-mail или телефон, указанные в заказе. Бумажный чек при этом не печатается. Исключение сделано лишь для расчетов, которые выполняются с применением электронных средства платежа, таких как Яндекс.Деньги (Яндекс.Кошелек), расчетов через мобильные банки и банкоматы — их можно не фискализировать до 1 июля 2018 года.
Четыре способа остаться в правовом поле, которые есть у онлайн-ритейлеров
Первый и, пожалуй, самый очевидный — вообще отказаться от приема оплаты банковской картой, предоставив заказчикам возможность применять другие электронные средства платежа. В этом случае предприниматель может забыть о покупке онлайн-кассы почти на год — до июля 2018 г. Правда, все это время он будет терять заказы от клиентов, предпочитающих оплату по карте как наиболее популярный способ расчета.
Второй вариант — интернет-магазин предлагает клиентам оплачивать товары через оформление банковского перевода. Для магазина это удобно: он может принимать к оплате банковские карты и другие инструменты электронного платежа. При этом все совершенные операции будут признаваться банковскими переводами. Согласно ст. 1.1 54-ФЗ, под определение понятия «расчеты» они не попадают, соответственно, магазин освобождается от обязанности применять онлайн-кассу. Но есть проблема: банковские переводы денежных средств имеют комиссию, оплачивать которую придется не магазину, а клиенту. В среднем это 3−5% от суммы сделки. При покупке электроники и крупной бытовой техники проценты могут конвертироваться в весьма существенную сумму. А значит, заказчики могут предпочесть конкурентов, предлагающих цены ниже.
Третий способ — интернет-магазин покупает стационарную онлайн-кассу с принтером, предназначенную для офлайн-торговли, и отключает в ней функцию печати. Такая схема является рабочей и очевидной. Но она связана с дополнительными расходами на техническое обслуживание аппарата, а также на обеспечение его совместимости с ПО интернет-магазина. (Эти расходы не прозрачны, в конце статьи приведем пример расчета.)
И, наконец, четвертый вариант — можно воспользоваться сервисом по аренде онлайн-кассы. Его главные преимущества — отсутствие непредвиденных вложений (так как за обеспечение работоспособности кассы отвечает поставщик), а также простота в использовании (не нужно думать, как подключать и настраивать оборудование).
Мифы об онлайн-кассах: схемы обхода нового закона, которые не помогут
Схемы обхода 54-ФЗ, применяемые интернет-магазинами, и возможные последствия
Начнем с того, что интернет-магазин может вообще не использовать онлайн-кассу и платежи по карте принимать по старинке — без выдачи электронного чека, соответствующего 54-ФЗ. Такой подход распространен сейчас среди индивидуальных и микропредприятий с маленьким ежемесячным оборотом. Расчет на то, что ФНС еще долго не будет обращать на них внимания. Обнаружение подобного нарушения грозит фирме штрафом: от 10 тыс. руб. для ИП и от 30 тыс. рублей для юрлица — в зависимости от выручки, прошедшей «мимо кассы».
Другое нарушение часто встречается среди интернет-предприятий, предлагающих доставку товаров или готовой еды. Чтобы не покупать онлайн-кассы для мобильной торговли, организация идет на разные хитрости. Например, вместе с заказом курьер привозит клиенту бумажный чек, заранее распечатанный в офисе. Хотя по закону он обязан пробивать этот документ строго во время оплаты товара и только в том месте, где она происходит. Альтернативный вариант: чек формируют на кассе в офисе компании, а его дубликат — курьер распечатывает на месте встречи с заказчиком. Причем не с кассы, а с мобильного принтера. Это также вне закона.
Кроме того, интернет-магазин может пробивать бумажный чек на одну сумму, а электронный — на другую, заниженную. Первый выдается через курьера клиенту, второй — отправляется через ОФД в налоговую. Но это позволяет сделать только кассовая техника, в которую внес изменения сам производитель — после того, того как она прошла экспертизу для включения ФНС в реестр ККТ. Применение описанной схемы чревато штрафами как для производителя, так и для предприятия, использующего его кассу.
Впрочем, есть и законный способ принимать платежи по банковской карте, не применяя онлайн-кассу. Он очень распространен среди небольших интернет-предприятий и заключается в использовании курьерской компании как агента. Ее представитель пробивает клиенту чек в момент передачи заказа в полном соответствии с 54-ФЗ. Полученные деньги агент переводит потом со своего расчетного счета на расчетный счет интернет-магазина. При этом курьерская компания, как агент, указывает в чеке дополнительные реквизиты и передает их ФНС через ОФД. Тем самым она сообщает, что данный расчет был фискализирован в пользу продавца, то есть интернет-магазина.
Важно понимать, что перечисленные нарушения все равно выявляются ФНС через анализ информации о платежах, поступающей в систему службы, и через специальные контрольно-проверочные мероприятия. Не стоит забывать также об активности обычных потребителей. Многие из них стали внимательнее относиться к оформлению кассовых чеков. Во-первых, они стремятся исключить возможные сложности с заменой покупки или ее возвратом. Во-вторых, в их распоряжении теперь бесплатное мобильное приложение ФНС. Оно позволяет быстро проверить корректность выданного чека и сообщить налоговой об отклонениях.
По сути, нарушения 54-ФЗ обусловлены нежеланием интернет-ритейлеров устанавливать онлайн-технику. В качестве причины они часто указывают высокую стоимость оборудования и связанных с его использованием услуг. Хотя на рынке есть уже самые разные бюджетные решения. И на повестке дня вопрос: что экономичнее — купить или арендовать онлайн-кассу?
Купить или арендовать онлайн-кассу?
Давайте разберемся в этом вопросе. С какими задачами и расходами сталкивается предприниматель, выбрав покупку онлайн ККТ? Посчитаем по-минимуму.
Этап 1. Подключение ККТ
| № | Наименование | Кол-во | Цена с НДС, руб. | |
| 1 | ККТ с ФН | 1 | 20 000 | |
|
2 |
Обновление CMS-системы до версии с функционалом под 54-ФЗ (Два варианта) | Если разработчик системы выполнил необходимые изменения и есть возможность обновиться | 1 | 15 000−30 000 |
|
3 |
Если возможности обновиться нет или интернет-магазин работает на открытой платформе и не готов выполнить доработки самостоятельно
(Услуги разработчика системы, включая интеграцию с ККТ) |
1 | 10 000−25 000 | |
| 4 | Получение электронно-цифровой подписи (ЭЦП) | 1 | 3000 | |
| 5 | Заключение договора с ОФД на год для одной ККТ | 1 | 3000 | |
|
6 |
Услуги сервисной компании по регистрации ККТ
на сайте ФНС и постановке ККТ на учет |
1 |
3000 | |
| 7 | Услуги по настройке и обучению работы с ККТ | 1 | 3000 | |
| ИТОГО | Минимум: 36 000
В среднем: 45 000 — 56 000 |
|||
Примечание: выполнить задачи, обозначенные в п. 6 и 7, можно и самостоятельно.
Этап 2. Эксплуатация и сопровождение ККТ. Как и в случае с автомобилем, техническая поддержка онлайн-кассы требует инвестиций. Для лучшего понимания смело проведите аналогию с КАСКО. Можно встать на абонентское обслуживание в сервисную организацию, и это обойдется минимум в 10 000 руб. за год. А можно обращаться в сервисные компании по мере необходимости — в связи с тем или иным инцидентом, вызвавшем неработоспособность кассы. Выезд специалиста будет обходиться в среднем в 2000 руб. Но это без учета стоимости запчасти, если случай негарантийный (например, сгорел блок питания). При этом не исключено, что специалист приедет к вам не сразу, так как приоритетный заказчик для его организации — тот, кто абонентском обслуживании. Для вас это будет означать простой кассы и упущенную выгоду. Замена прошивки в ККТ, которая потребуется, например, при переходе на новые форматы фискальных данных, в большинстве сервисных организаций платная — в среднем 1500 руб.
Таким образом, минимальные совокупные затраты только на эксплуатацию и сопровождение ККТ за год составят 10 000 руб., не считая потерь от простоя кассы и временных затрат магазина на решение технических задач.
Теперь рассмотрим аренду онлайн-кассы.
Аренда одного аппарата на год составит 36 000 руб. Стоимость фискального накопителя (ФН) для одной кассы — 5200 руб. однократно. И больше никаких дополнительных затрат.
Платеж за услуги ОФД уже включен в тариф, расходы на обеспечение работоспособности ККТ и ее обслуживание — в рамках базового тарифа, в том числе замена ФН, обновление прошивки ККТ и пр. Итого совокупный платеж за год — 41 000 руб.
Каждый сам выбирает что ему подходит.
